万方学位论文

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中国石油企业对哈萨克斯坦投资的法律环境研究

随着千年钟声的敲响，我国的综合国力得到了大幅度的提升，经济发展的速度更是达到了世界领先水平。随着这种宏观经济的腾飞，我国石油企业走出去的步伐也相应的加快。中国与哈萨克斯坦的经济互补性很强，对中国石油企业而言，对哈国投资是十分必要且可行的。所以本文以研究哈萨克斯坦的投资法律制度为基础，分析在其投资的优缺点，有利于中国石油企业充分的利用哈国的优惠政策，并且尽量的避免投资风险。对中国而言，在石油天然气能源领域，哈萨克斯坦是最具投资潜力的中亚国家。 　　在中亚五国中，哈萨克斯坦是综合国力最强的国家，也是中亚五国之中我国最大的贸易伙伴。哈萨克斯坦的油气资源非常的丰富。根据有关专家的预算，哈属里海地区的天然气储量大约为458.8万亿立方米，石油总储量达到了900-2000亿桶。根据哈国矿产与能源资源部的数据显示，哈国的陆上石油可采储量达到了40亿万吨。 　　目前，我国石油企业对外投资呈现出日益繁荣的景象，并开始逐渐形成规模。但遗憾的是，我国在促进石油企业对外投资的立法上明显滞后于当前的现实需要。迄今为止，我国都还没有形成一套完善的对外投资法律体系。立法的滞后性使得中国石油企业对外投资立法的脚步放缓，减少了石油企业对外投资的积极性，给我国的经济发展也带来了很多不利的影响。本文正是立足于中国的这个现况，分析中国石油企业对哈萨克斯坦投资的法律环境，从而为完善我国的对外投资立法提出自己的观点和建议。 　　本文对第一章简单介绍了外直接投资的一般理论和中国石油企业对哈萨克斯坦的投资概况。第二章介绍了哈萨克斯坦共和国的投资法律环境，并分析了它的优缺点。第三章介绍了中国石油企业对哈萨克斯坦投资的国内法律环境，并分析了它的优缺点。第四章总结了中国石油企业给对哈投资可能遇到的几个法律风险，并给予了相应的建议。
MIGA体制下我国海外投资保险制度的完善

多边投资担保机构简称MIGA，是各国依据《多边投资担保机构公约》于1988年在汉城成立的一个多边机构。它的主要职责就是为各国在发展中国家的海外直接投资提供政治风险担保。在MIGA框架下，各国特别是发达国家纷纷将其与本国的海外投资保险制度相结合，以达到最大限度保护本国海外投资的目的。我国作为MIGA的创始会员国，于1988年加入该公约，并于2001年建立了本国的海外投资保险机构，形成了我国海外投资保险制度的雏形。然而，随着我国对外投资规模的扩大，海峡两岸相互投资保险制度的缺失以及与MIGA机制不够协调等原因，我国的海外投资保险制度在保护我国海外投资方面越来越显得力不从心。鉴于此,我国有必要借鉴发达国家的经验，根据我国现阶段的特殊国情，在MIGA体制下进一步完善我国的海外投资保险制度，并将两者结合起来，以有效地保护我国的海外投资。 　　本文除前言及结语外，包括四大部分。第一部分概述了海外投资保险制度从产生到MIGA的演进和发展，并对MIGA与发达国家的海外投资保险制度进行了比较分析。第二部分从MIGA本身及我国现阶段的具体特殊国情着手，论述了在MIGA体制下，我国海外投资保险制度存在的一些问题，从而指出进一步完善我国海外投资保险制度的必要性。第三部分，从我国当前一些制度和实践经验等现实基础出发，论述了完善我国海外投资保险制度的有利条件，指出了进一步完善我国海外投资保险制度的可行性。第四部分就在我国现有的基础上，通过对发达国家海外投资保险制度模式的借鉴，选择适合我国国情的模式，并对我国完善海外投资保险制度的有关内容的具体设计，以及与MIGA的关系提出了建议，以期通过制定一套完善的海外投资保险制度，使我国的海外投资能够得到有效的保护。
跨境破产中国际合作的研究

跨境破产伴随全球经济一体化的迅猛发展而不断膨胀。由于不同国家甚至同一国家不同地区在跨境破产的立法和司法实践中都存在很大的差异，难以就同一跨境破产案件达成一致的处理方法，从而极大的打击了国际贸易和海外投资。因此跨境破产已经不再局限为国际社会所的广泛关注的经济现象，而成为全世界亟待研究讨论的课题。随着我国对外贸易依存度的空前提高和跨国公司的发展，我国面临着越来越多的跨境破产案件。在由跨境破产所引起的一系列复杂的法律问题中，关键在于跨境破产域外效力的问题。实践证明，跨境破产域外效力的理论发展是随着国际合作的加深而演变。国际合作不仅为解决跨界破产案件提供了现实基础，更成为其不可或缺的解决途径。本文正是从国际合作的角度来研究跨境破产中域内企业破产的域外效力及域外企业破产的域内效力的新动态，并结合我国的立法和司法实践，提出关于跨境破产国际合作的立法建议。 　　本文除前言和结论外，共分三个部分，其中正文部分约三万多字。 　　第一部分主要阐述了跨境破产的产生和发展及跨境破产域外效力的两种基本理论。作者对比跨境破产与跨国破产的概念，赞同对跨境破产的概念持广义的理解。其次阐述了跨境破产域外效力的两种基本理论，通过对地域破产主义和普及破产主义这两种理论的分析，得出各国参与国际合作的必要性，并提出自己对跨境破产领域中国际合作的新看法。 　　第二部分首先主要研究世界几个典型的国家对于跨境破产进行国际合作的态度，通过对这些国家所采取的模式进行分析，最后，阐述了区域性文件和国际性文件对跨境域外效力问题的规定，为国际合作的发展提供了框架性的结构和树立了里程碑的标志。 　　第三部分研究我国在跨境破产国际合作领域的立法的现状，其次研究在司法实践中对跨境破产域外效力采取的态度，并结合当前学者的不同意见，提出自己对我国跨境破产国际合作相关立法的建议，主张我国应该根据自己现实的经济发展情况来制定相关的制度，而不是随大势跨越性的前进。
公允价值在我国上市公司的运用研究

长期以来，历史成本一直是会计计量的主要模式。但随着衍生金融工具的不断涌现，历史成本逐渐显得力不从心。这时，公允价值诞生了。 　　最近几年来国际会计界对公允价值的研究，主要集中于具体的技术操作层面。虽然公允价值在美国次贷危机爆发以后曾受到金融界人士的强烈抨击，但各国会计准则还是维持了其在金融领域的主导地位。 　　随着我国加入WTO和我国上市公司纷纷在海外投资等会计客观环境的变化，按照公允价值编制会计报告已成为大势所趋。2006年2月15日财政部颁布的新企业会计准则，最大的亮点就是全面引入了公允价值计量。 　　但对于我们这样一个公允价值理论研究不够成熟、上市公司关联方交易严重、外部监管失当、诚信文化缺乏、市场化水平本身就不高而政府却还要维护行业垄断的国家来说，公允价值的公允性将从何谈起。因此，如何建立起适宜公允价值计量的宏观环境、如何营造好正确运用公允价值的微观氛围、如何制定垄断型上市公司公允价值的参考标准等等，已成为摆在我们面前亟需解决的问题。 　　围绕上述问题，本文首先简单梳理了一些与本课题相关的公允价值的基础理论。然后按“运用现状——存在问题——原因分析”这一脉络对我国上市公司运用公允价值的行为进行系统的探讨，为了查明问题的症结所在，本文重点对现值计量的缺乏可操作性以及弹性空间大进行实证研究。最后针对这两个世界性的难题并结合我国的实际情况，站在经济学的角度，从宏、微观角度入手提出解决方案。 　　希望通过全社会的共同努力，使我国上市公司运用公允价值的行为日趋规范，避免粉饰财务报表和人为操纵利润等这些不良现象的出现，真正实现财务信息的可靠性和相关性，充分保障投资者、债权人和供应商的合法权利，还投资者以真相，给监管层以警示，从而实现会计的诚信与公正的回归。
西部三线军工企业对外合作模式研究——以贵州华阳电工有限公司为例

经济全球化已经形成“国内市场国际化、国际竞争国内化”的竞争格局。三线军工企业应顺应经济全球化的世界潮流，结合国家战略发展规划中的布局调整、产业调整、股份制改造等要求，进一步实施向内继续“引进来”、向外加快“走出去”的“双向”企业国际化经营战略,充分利用国内竞争优势、开发国际比较优势，根据自身的特点，采取适当的对外合作模式，先“引进来”迅速提升自己，占领国内市场，不断壮大实力，再“走出去”，进而占领国际市场，全面增强综合竞争力，达到分步实现企业国际化经营目标。 　　国内企业在“引进来”、“走出去”的“双向”国际化战略进程中已有了许多成功的经验，也不乏失败的例证。本文采用理论与实际相结合的方法，以典型的西部三线军工企业—贵州华阳电工有限公司为实例,通过理论学习、研讨，实例调研、分析，总结、研讨了西部三线军工企业“双向”企业国际化经营的对外合作模式。 　　本文分为六个部分研究西部三线军工企业对外合作模式。首先以国内外企业对外合作的内涵、分类、对外合作理论的发展和演化等为出发点，提出了西部三线军工企业对外合作的理论依据。其次通过资料分析了西部三线军工企业对外合作对现状，找到了西部三线军工企业对外合作所存在的问题，改善企业对外合作方式势在必行。第三，本文以华阳电工有限公司对外合作做实证分析，充分证明了华阳对外合作模式在西部三线军工企业国际化经营中具有一定现实用意义。最后，为是否能够有效地将华阳电工有限公司对外合作模式在西部三线军工企业国际化经营中应用，使西部三线军工企业在国际化经营的道路上能可持续和健康的发展提出了政策建议。
江西铜业海外投资策略研究

本论文以经济全球化理论、波特企业竞争战略理论作为依据并引导展开，从现状及趋势分析到问题分析再到战略确立、解决对策为四大脉络来构造论文。现状及趋势分析中主要是需求、供给、市场趋势分析三个方面，问题分析从分析江西铜业集团公司铜矿储备不足，铜精矿自给率仅有40.5％着手，通过论述铜冶炼加工费的低廉且多变、不稳定，企业没有矿山就没有合理利润的行业潜规则，指出企业必须执行低成本战略，参与经济全球化资源配置，实施海外投资获取优势成本上游铜矿山的根本出路，从而确定了海外投资促进企业一体化与多元化的发展方向;对策中分主对策与辅助措施，主对策中包括组建国际化大型矿业多金属集团、中外文化整合、并购实施方式--联合收购（联合第三国矿业公司，回避主权基金投资壁垒），辅助措施中有融资安排、投资地域、投资对象、勘探投入，从主辅两个方向阐述了公司海外投资及行业长期发展的解决之道。通过本文的分析及预测，大胆指出了江西铜业集团公司未来可持续发展的战略决策、经营方向及实施对策。
人民币升值对台州市出口贸易的影响

近年来，随着中国经济的快速发展，人民币保持了强劲的升值趋势，其升值压力进一步加大。台州市作为中国东部沿海的一个重要经济区域，外向型经济活跃，2009年出口贸易已突破100亿美元，占生产总值的40％。故人民币升值对其出口及当地经济发展有着直接的影响。本文着重研究台州市出口贸易的经济结构和形式，并且分析人民币升值对台州市出口贸易的影响，由此得出客观性结论并提出参考措施及建议以应对人民币升值带来的影响。 　　首先，本文对台州市整体出口贸易的结构和形式进行详细分析后得出台州市出口贸易的特点：对外贸易主要以出口为主，其中一般贸易占出口总额的90％，来料加工贸易比重低；出口产品种类较多，其中机电类产品占50％以上；出口贸易伙伴国较为分散。 　　其次，基于出口企业国内原料采购、加工成本系数及产品初始利润率等影响因素，建立了分析人民币汇率、出口产品成本和利润率之间关系的数学模型。该模型较充分地说明：一般贸易和低附加值产品的利润率降幅受人民币升值的影响大于来料加工贸易及高新技术产品。其后，本文采用实际有效汇率的概念对台州市出口额与人民币汇率及主要贸易国生产总值之间的关系进行回归分析，发现，台州市的出口贸易受贸易伙伴国经济影响的程度甚至大于受人民币升值影响的程度；随人民币的升值，出口总额呈现上涨趋势。 　　最后，本文运用所建模型的数据分析结果，进一步解释了人民币升值对台州市经济发展方式、贸易伙伴国分布、出口产品结构和贸易方式的影响，并有针对性地提出了四方面应对措施：1.加快经济发展方式由外向型经济向内向型经济的转变；2.发展多国贸易以减少对个别贸易国和地区的依赖性，提高整体抗风险能力；3.联合政府和企业，立足自主研发，开发替代产品和高新技术产品，实现产品产业的优化和升级；4.实现出口贸易方式转变，加强在一般贸易方式中引进先进技术和设备，鼓励发展海外投资和经营，提高抗风险能力。
基于供应链管理的大型跨国工业公司战略模式分析——以德国西门子公司为例

随着我国经济越来越多的融入国际贸易体系，国内企业走出去的愿望越加强烈，但仔细分析国内的制造业企业除了具备成本优势外，与国际上的竞争对手相比还存在许多不足，其中是否有科学系统的供应链及物流体系已经严重制约了这些企业走出去的能力。因此，分析大型跨国公司供应链及物流体系的建设，研究大型跨国公司战略模式，为我国大型企业可持续发展提供指导，其应用前景广阔。 　　本论文将以德国西门子公司为参考，研究制造业企业供应链及物流体系与发展战略的有机结合，寻找出大型跨国公司在供应链及物流方面制定发展战略的成功经验，以帮助国内制造业企业从构建供应链及物流体系方面寻找出有效可持续发展战略，提升国内制造业企业参与国际竞争的能力。 　　结合供应链的特点以及企业战略的制定，分析供应链与企业战略的关系。研究供应链战略模式应用的可行性、可能性以及适用条件。
我国石油企业对外投资项目风险评价体系研究

伴随着经济的快速发展，石油作为经济发展的支柱性能源，其严重的供需不平衡要求我们必须实施“走出去”战略，从而提高国家石油安全性，减少国际油价波动对我国带来的负面影响。因此以中石油、中石化、中海油为首的我国石油企业逐步实施海外扩张战略，并以并购为主要对外投资的方式获取油气资源，全面进军俄罗斯、非洲、中东等石油丰富的地区。但是跨国并购本身存在很高的风险，处于战略性地位的石油行业更是牵动着国家的敏感神经，并且并购程序复杂，石油并购投资巨大，对于其风险的评价和管理更是必不可少的。 　　本文以企业并购风险管理理论为基础，对我国石油企业跨国并购现状及其评价体系现状进行分析，通过对石油企业跨国并购过程的整体研究，利用分段识别法，分析总结不同阶段石油企业跨国并购存在的主要风险因素，形成初步的指标体系；再利用层次分析法和模糊综合评价法相结合，对不同阶段主要风险因素综合评价。在建立相关理论和评价方法之后，结合具体案例对评价指标体系进行运用和分析，并以此对指标体系进行验证。最后对主要的风险因素提出了针对性防范措施，实现我国石油企业跨国并购风险的识别——评价——防范，以此来提高并购成功率，希望能为我国石油企业的跨国并购风险评价提供一些理论与实践方面的建议。
壳牌员工管理理念对改进长庆油田员工管理方式的启示

随着经济全球化的迅猛发展、市场竞争的日趋激烈以及中国石油企业“走出去”战略的提出，我国石油企业的员工管理问题已成为影响和制约石油企业走可持续发展道路的主要因素，在很多方面都存在着进一步改进与完善的需求。学习借鉴国际先进的员工管理理念是解决这一问题的最有效途径之一。 　　本文通过对壳牌的分析提出了壳牌基于核心价值观的以宽容和尊重为主要特征的柔性管理理念、满足员工追求卓越需求的以学习力、独立性、诚信和合作为主要内容的核心竞争力塑造、满足员工多样性的差异化管理以及注重企业文化和情感沟通的激励效用。在对长庆油田的研究中指出，刚性制度化管理导致员工主动性不足；过多专注于培养员工业务能力造成员工创新力不够；忽视员工差异性以及激励不足使企业发展受局限等问题。通过分析长庆油田引进壳牌员工管理理念的可行性，得出在企业文化建设、员工能力培养、员工发展以及精神激励等方面，长庆油田可以结合自身实际，选择性吸收壳牌的先进经验。本文的观点包括：在纪律前提下进行刚柔并济式管理；对员工进行突出长庆特色的分级式先导性培养；结合员工个性进行多样化发展；以及适应恶劣自然环境和激烈竞争环境基础上进行情感激励管理，力求为长庆油田的快速发展提供员工管理方面的有效建议。
海上丝绸之路与南海区域宗教传播——以14世纪海上旅行家的游记为基础

14世纪前期,纵贯欧亚大陆的商业交通网得到了恢复并扩展到了一个新的高度,以印度洋为中心连接地中海区域和南海区域的海上商路更为便捷繁荣。 　　海上丝绸之路始于两千多年前的汉代,唐代中期之后发展成为东西交流的主要通道。从古到今各种不同的人群往来于这条古老的海道上,商人、使节、僧侣和旅行家等络绎不绝,促进了国家之间各个方面的交流,增进了相互间的了解。鄂多立克、伊本·白图泰和汪大渊等海上旅行家遍游海上丝路沿途各地,他们根据自己见闻写成的游记,记载了所到之地的历史地理、政治宗教、社会风尚和山川水文等等,内容丰富翔实,是不可多得的宝贵资料。 　　南海区域是海上丝绸之路的重要一个环节,地理位置特殊自古以来就是国际海上交通的十字路口。受高额利润驱使的商人成为首批活跃在这一地区的人群,他们在各地停留进行货物交换,之后逐渐建立定居地,为人员往来奠定了基础。各种宗教最初多为在长期的商业往来中被商人带入,之后在学者、僧侣和传教士等的宣讲劝化下,扩大传播范围。在南海区域地理环境特殊复杂、各地社会发展不平衡和民族众多等多方面因素的影响下,各宗教主要通过和平的方式在南海区域扎根,行成了14世纪南海区域各宗教和平相处的局面,并在以后长期的时间内保持了这一局面。 　　从宗教和平局面中,可以看出隐藏于南海区域社会历史中强大的和平力量。经济贸易的往来、宗教的传播、旅行家的游历和文化的交流等无不显示出这一古老的力量,正是在这种和平交往的环境中,南海区域才得以发展。继承并弘扬这一传统有着重要的意义,对增进各国间友好交往、解决争议、谋求共同发展有着极大的推进作用。
中泰零关税贸易下泰国对华果蔬贸易研究

中国与泰国是近邻，自古以来两国就有着密切的关系。虽然中国与泰国不接壤，但由于地理位置接近，历史上各种交往十分频繁。自1975年中国与泰国正式建立外交关系以来，两国在政治、经贸、文化等方面友好关系不断深化，两国的经贸合作也大大促进了中泰两国睦邻友好关系的发展。中泰两国同属于第三世界发展中国家，两国都具备了开展经贸合作的不可比拟的优势。中国与泰国都拥有发展经贸合作的潜力，前景广阔，再加上两国政府的大力支持，为中泰两国发展经贸合作奠定了良好基础。 　　在区域经济一体化迅速发展的情况下，中国也积极参与区域一体化的进程。2003年10月与泰国果蔬产品实施零关税协议，实施以来中国从泰国进口果蔬产品大幅度增加。对中泰果蔬产品零关税的贸易效应进行分析，有助于判断零关税的实质性影响。 　　本文从泰国对华果蔬贸易现状出发，测算中泰果蔬产品出口相似度指数和进出口相似度指数，并结合中泰重点果蔬产品的贸易市场结构和品种，明确了中泰果蔬产品的竞争性和互补性。同时，结合两国世界的情况进行泰国对华果蔬贸易发展分析，针对“零关税”的实施对两国贸易发展的影响，并提出泰国对华果蔬菜发展中所存在制约因素。最后，提出泰国进一步扩大对华果蔬贸易发展的对策措施。明确中泰国果蔬零关税协议的实质性影响，并提出泰国发展果蔬贸易的建议以及进一步研究的设想。
后WTO时期汽车产业保护问题研究

2001年12月11日，中国正式成为世界贸易组织的成员，加入WTO，这是中国参与全球经济一体化竞争的必然趋势。当然，作为一个经济还欠发达、国际竞争力还较弱的发展中国家，中国加入WTO无疑会有利于社会主义市场经济的建立与规范，有利于充分利用外资，拓展国际市场；有利于提高中国的国际地位。但是，由于我国科技水平和科技转换能力与发达国家相比差距还很大，综合国力较弱，入世也给许多领域带来了巨大的冲击。如何在市场机制的框架下按照WTO的基本规则和条款更好的运作，是我国经济目前急迫需要解决的问题。而在众多亟需解决的问题当中，作为国民经济发展支柱产业的民族汽车业的保护也提上了议事日程。虽然自新中国成立以来，我国汽车产业获得了突飞猛进的发展，并带动了相关产业的繁荣。但我们必须看到，与发达的汽车强国如美国、德国、日本、韩国相比，我国无论在技术还是产业结构上还存在着很大的差距，汽车产品同质化、低技术含量等问题严重。加入世界贸易组织以来，我国根据关贸总协定，获得了一个不到五年的短暂缓冲期，从而暂时借助针对整车与零部件进口的高关税设置人为的贸易壁垒，用以保护我国目前尚未具备“走出去”与世界汽车强国抗衡的民族汽车产业。然而，保护大限将至，目前中国政府正在落实做出的各项承诺，并多次正式表明，中国政府在享有世界贸易组织成员权利的同时，会严格履行中国根据世界贸易组织协定及中国入世议定书所规定的各项义务。这就包括到2006年底，基本撤销针对汽车、零部件进口关税壁垒。如整车关税降至10﹪，零部件关税降至25﹪等等，诸如此类无不对国内大部分仅仅依靠劳动密集型、低技术含量的汽车生产企业造成冲击。此时，如何保护国内看似强大、其实薄弱的民族汽车产业就显得至关重要了。本文就是在这一背景下进行研究的。至于本章的基本机构，我是按照以下几方面进行展开的：首先，以第一章为核心，介绍对我国汽车产业进行保护的背景，包括入世后我国汽车产业发展的基本情况以及缓冲期结束之时我国汽车产业所面临的问题，并据此提出本文选题的意义。其次，介绍国内外关于汽车产业保护的相关理论，并以日本及美欧的产业保护为例介绍其在这方面的成功经验。再次，通过实证分析，从汽车产业发展对国民经济整体发展、就业、相关产业的影响论证加强我国汽车产业保护的重要性。最后以第四章为中心，对我国目前汽车产业保护提出可行的政策建议。
TCL国际化模式分析

本文对TCL国际化模式进行了分析。文章介绍了中国企业的走出去的三种战略途径，结合不同企业具有的不同的特点，对三种国际化途径进行了利弊的比较，采用SWOT方法和U-model理论对TCL进入新兴市场的模式进行了分析。文章指出，虽然TCL在国际化进程中仍存在许多不足之处，但其先进的国际化理念及卓越的管理经验值得中国企业学习和借鉴，企业应根据自身特点，走适合自己的国际化道路。国际化战略的关键在于其能否提高企业的国际竞争力，引导企业走向成功。
我国股票期权税收政策研究

20世纪70年代以来，股票期权制由于较成功地解决了现代企业中的代理人激励问题而在国外尤其是发达国家得到广泛应用，而由于股票期权在长期激励、降低委托代理成本、提升公司业绩、提高投资者信心特别是海外投资者信心等方面具有我国传统薪酬难以替代的作用，近两年来，股票期权在我国也得到了政府部门、理论界的高度关注。股票期权是一种有效的长期激励工具，但它的应用是有条件的，比如它需要有完整的公司法、证券法、税法等基本的法规框架；比较健全的公司治理等等。税收政策作为实施股票期权计划的一项核心政策，得到了各国政府和理论界的广泛关注。各国纷纷制定有关税收政策，对股票期权涉及的税收问题做出了详细的规定，国外理论界也对股票期权与税收的相关性问题进行了大量的研究。而由于股票期权在中国尚处于探索试点阶段，我国现行的股票期权税收政策还很不完善，较大程度地降低了股票期权制度应有的激励效果。因此，本文借鉴国外经验，对规范和完善我国的股票期权税收政策提出了自己的一些建议，希望通过本文的阐述，有利于我国公司实施股票期权计划。文章分为四部分：第一部分为股票期权的基本理论界定。首先对股票期权的概念、股票期权的基本要素和特性进行了详细的阐述，使读者对股票期权的内涵有一个全面地了解；接着对股票期权的理论基础进行了归纳总结，并对股票期权和其他薪酬方式进行了比较分析，从而指出股票期权这种激励方式的优越性。最后简要分析了股票期权的正面效应和负面效应，以期对股票期权有一个正确全面的认识。第二部分为股票期权与税收的相关性分析，通过建立委托——代理模型，运用不确定性效用函数来阐述无税和征税条件下最优股票期权的状态，从而得出税收对股票期权的扭曲效用，为下文修改和完善税收政策以促进股票期权的实施做好理论铺垫。第三部分主要介绍国外的股票期权税收政策。简要介绍了一些发达国家股票期权的税收政策，并对美国实施股票期权的税收政策的经济基础和效应做出了详细地介绍与分析。对下文我国股票期权的税收政策的修改和完善有借鉴作用。第四部分为我国股票期权的税收政策分析。首先简要介绍了我国实施股票期权的必要性和关于股票期权的税收政策，并对其进行了分析，指出税收政策中的不完备之处，并借鉴国外经验提出了完善方案。文章最后简要介绍了股票期权制度的配套措施。