针对跨国公司全球税务合规管理的最佳实践,我们根据多年来与大型跨国公司的合作经验,总结了以下四项全球税务合规管理的发展趋势。

1.传统申报模式面临挑战

新的业务环境对传统的税务合规与申报模式带来了挑战。越来越多的公司经历了不可预计的税务稽查,并且被征收额外的税款或处罚。多数企业认为,监管要求的变化将对税务申报流程构成重大挑战,而构建更为合理、高效的全球税务合规管理体系则有助于降低这些风险和意料之外的成本。

2.财务变革为申报流程改革提供了催化剂

企业近几年来对标准化业务流程,尤其是财务流程的重视,为创造更加高效的税务合规与申报流程提供了巨大的机遇。多数公司已经为税款的拨备建立了标准化全球流程,然而对于税务申报工作等其他方面,许多公司并未设立标准化全球流程。将财务变革延伸至税务申报所有领域的机遇是显著的,而将税务申报排除在财务部门结构性变革之外的风险也是巨大的。因此,企业应尽快开展税务合规与申报流程和模式等相应领域的改革。

3.当地专家资源至关重要

当地资源对于各区域税务申报与合规管理至关重要。一般来说,财务工作的趋势都是减少传统上用于支持当地税务申报流程的当地财务资源,或将其重新调配到公司的全球或区域中心。与此同时,由于当地税务机关更加重视通过加强执行力度来增加收入,故增加了企业对于富有经验的当地专家资源的需求。因此,获取当地专家资源已成为税务合规与申报管理工作的一项基本要求。

获取当地专家资源可通过采用税务流程外包的方式来实现。许多企业认为使用外部服务供应商为获取必要的当地专家资源提供了极大的便利。

我们还注意到,领先企业均采取战略性观点审视其运营模式及其税务申报的要求,以识别其内、外部资源的最优组合。资源的理想组合因各公司而异,但在税务申报管理中时刻重视对外部当地资源的利用,并不断将内外部资源进行整合,已成为现代“走出去”企业发展的必然趋势。

4.全球税务合规管理举足轻重

部分企业对于法定财务申报缺乏全球管理,而对于税务申报,有些企业还尚未进行全球管理。对此,“走出去”企业有必要优化税务合规与申报流程并建立全球税务合规管理体系。例如,企业可根据自身情况,通过明确税务合规与申报流程的地域管辖范围和减少负责这些流程的部门来提高效率及加强透明度,并避免在全球范围内各个税务申报环节中出现耗费额外时间和财力的状况。一般来说,先进的全球税务管理具有流程简化、标准化、自动化和集中化的特征,能在企业经营的过程中降低不可预计税务稽查的可能性。而在经营过程中不断改进和完善全球税务管理的企业,也更易于在税务申报模式和流程的转型中获得成功。

小结

新的业务运营模式以及日益复杂的监管环境使得税务合规与申报管理面临关键时刻。很多企业已经意识到,他们必须通过税务合规与申报管理的转型,才能够在日益全球化和复杂化的税务监管环境中,提高税务合规效率、改善管理水平,并降低税收风险。

一些企业在其财务流程转型过程中成功把握了税务合规与申报流程转型机遇,目前已从中获益。而对于其他企业,则应尽快考虑进行适当的改变。在转型中,企业需要评估其与当前采用的方式所存在的差距,以及新的税务合规与申报模式所能带来的益处。

在当地专家资源日趋重要的趋势下,领先企业不断整合内、外部资源,以解决这一挑战。通过在内部拥有适当的核心技能和标准化的流程及信息,企业可以有效地利用在全球开展运营的外部供应商。

此外,很多企业在优化全球税务合规管理的过程中采用了全球化的思维模式,并引入了清晰的全球职责,这样不仅提高了全球税务合规管理的透明度,也完善了全球税务申报相关的控制,其效果优于传统的税务申报管理模式。通过下图,我们可以清晰直观地看到改进前后税务合规与申报管理模式之间的差异和变化。(来源:安永)