全球经济一体化的快速发展,让世界经济格局呈现新态,各国经济发展步调放缓,经济压力依然严峻。我国政府积极分析时代特征,把握时代脉络,推行倡导“走出去”战略,并借助“一带一路”建设加重了国内企业在海外市场的投资。为了使企业在国内与海外的投资都能总体保持合理收益状态,需要企业积极打通各环节链路,重新明确企业的战略转型与创新升级的新时期宏伟目标,主动加强海外企业的财务管理,为集团企业的高效管理降低整合限制,从而不断推动企业获得可持续健康发展。

一、海外企业的财务管理常见问题

(一)海外企业的财务管理水平欠缺

现阶段,国际经济环境复杂因素较多,波动性强。然而,不少海外企业中的财务管理专职人员并没有专业化的知识体系,对客观事物的认识存在偏差,对财务管理实质性工作内涵与要求理解不到位,使得财务管理的水平不高。

(二)海外企业的财务管理成本居高

海外企业财务管理工作中,资金流向集中控制是重要环节。企业为积极满足海外业务资金需求,要尽可能推动资金应用实现效率最优化。资金管理受地区差异与母体企业制度差异等影响,往往具有更多风险与困境。国内集团企业对海外企业的资金管理,要求深度构建资金内控体系,既满足不同海外机构需求,也能够获得资金管控高效。然而,国内集团企业沿用传统管理模式,又易造成海外企业财管水平的降低,导致各项资源消耗过大,管理成本居高。

(三)海外企业的财务管理风险较大

对海外企业而言,财务管理风险存在且发生概率较高,如外汇风险等更为常见。早在2015年就曾出现海外企业因外汇市场波动而引发的不利影响,同时也促使多家海外企业在2016年以后更加关注外汇市场波动。现阶段,海外企业的财务管理风险较大,且面对财务风险控制,上下行压力都保持较高阈值,然而囿于风险观念淡薄,不少海外企业的抗风险能力建设较为落后。并且对风险的观念也不强。财务管理风险方面,海外企业因所在区域经济、政治、文化等差异而使得税务管理的难度升级,直接影响到因税务问题而出现的财务风险管理。

(四)海外企业的财务管理体系待建

当前我国诸多拥有海外市场的集团企业仍需要结合自身发展愿景与实际资源储备情况,来建立健全更为科学的财务管理体系。很多海外企业还欠缺国际性财会人才,未在人才培养上倾斜更多资源,未建设富有专业知识与前瞻视野的财务管理团队,以较高人力资源素质造就财务管理体系的基础要素。

二、海外企业财务管理问题的有效应对策略

(一)对海外资金实行集中统筹管理

首先,应建立行之有效的资金内控体系。只有稳定的资金管理,才能为企业健康运转提供不懈动力。考虑跨区域事务的迫切需求,国内集团企业要扩大企业海外机构的资金管理衔接,提高响应度,灵活使用网银制度与授权管理制度。对海外资金的流动应建立授权控制,由对应分管部门针对性下放权限,开通资金流向监控;应建立文案登记控制,对资金的每一次收支动态进行必要的文案文件记录,加强对不良信息数据的分析;应建立不相容岗位分离控制,在多部门多岗位之间形成交叉监管控制关系,提供资金风控有效性。当然,考虑集团企业的管理权集中性原则,可由集团企业设定统一的层级化的授权控制管理体系,积极通过调研来启用满足不同发展层次要求的子公司的科学模式,不断完善企业的资金内控制度,以资金安全性来推动企业高效性。

其次,应建立规范守则的海外融资平台。海外企业的资金管理应考虑最大化激活资金的流动运转优势,尝试在具有极大经济地位与金融优势的区域建立新的海外融资平台。如以香港作为金融中心组建全资子公司,发挥资金运作优势。以全资子公司作为新窗口来拓展更多的资金融资渠道,在金融中心積极对外发布资金需求缺口,同时主动研究制定贴合不同区域金融法律法规的合同条款,向金融中心地区索取更多的区位优势,吸收获得更多的融资方式与渠道,从而通过合理的考察竞评,控制最低融资成本来获得新的海外资金。通过在金融中心建立海外融资平台这样的做法,能够极大地帮助企业在遭遇内源融资局限性的时候可以,企业的扩张更加需要依赖于外源融资。海外集团公司在进行融资工作时,要从多个角度出发,进行深入的思考,来寻找更多的融资渠道,使得公司内部的长短期融资比例更具有合理性,再以此为前提实行更为高效的融资措施。

第三,海外企业应建立信用保险机制。国内的集团企业在向海外进行经营扩张中,必然还存在资金融资不利的问题,这样一旦遭遇企业应收款项无法及时有效回收的情况,后果也是十分严重的。因此,海外企业在积极组织自身业务的基础上,合理地筛选一些投资项目,或者对较为中意的有条件的企业形成合作关联,主动建立信用保险机制,增强对企业内部应收账款安全性保障,一旦有参保企业在欠款逾期延付情况下由保险人赔偿则能够相应从信用保险公司获得相关比例的赔款。

(二)对海外外汇风险实行规避防范处理

首先,签约业务合同要正确选择币种,从而对存在的安全风险进行有效控制。通常,海外企业应在合同签约过程中以“收硬付软”原则完成签约币种的选择。一般上,外币选择要尽量做到风险管控,确保外汇资金的收、付、借、还等过程都能基于同一币种完成。随着我国的经济实力增强,国际影响力不断提升,人民币的国际化进程进一步加快。很多海外企业在项目洽谈协商的过程中,也会与其他合作方交流,建议以人民币作为跨境结算的币种。海外项目的谈判交流过程,应将如何识别、预防、控制由于外汇波动而导致的经济风险作为重要考虑要素,报价过程也同样要慎重。合同签订过程中,应根据相关责任条款签订保值条例,一旦合同签约币种出现了波动较大的经济振荡,应及时参考货币计价标准或处置办法来应对,或是主动向客户提供货币波动所致损失的部分补偿。

其次,海外企业应不断强化多种避险金融工具的研究。海外企业要时时防范外汇风险等不良经济金融风险,要结合自身情况,结合當前国内外时事环境来强化避险防范。第一步是要求在财务管理各环节中灌输风险管理理念,特别是增强外汇风险管理意识,全面融入过程管理理论,强化对外汇业务的全过程管理。在财务职能部门内部,应基于外汇风险控制管理建立更有效的监督、考核、评价与反馈机制。肩负具体岗位职责的工作人员应该主动关注现阶段就外汇金融方面的先进理念与技术研究,积极引入更合理的研究成果,主动量化外汇风险管理等级,按级层不同来合理优化风险管理效率。工作人员与管理者同时要掌握国内集团与海外企业机构的诸多币种业务,认真掌握各币种的汇率波动情况,及时与企业高层取得沟通,在业务管理层面保持积极的信息共享与梯度对话。

(三)对海外企业税务实行风险管控

当前形势下,世界各国均采取不同政策手段来加强税收管理。我国企业在海外市场的机构设置必然要遵守当地的税收监管制度。因此,这是国内企业实现海外扩张过程中必然要注重的一项基本要求。既然存在不同于本国的税收监管制度,海外企业有可能面临未知的税务风险,因此加强海外企业税务风险管控意义重大。

首先,海外企业应凝聚共识,有效识别企业运行中的税务风险。特别是对处于重要节点的工作人员,或肩负管理职责的中层干部,都应该强化风险意识教育,一是坚持强调提供普法意识,掌握国内和海外当地的税法标准,奉行依法纳税。

其次,海外公司应责成相关部门着力解决企业在日常运转或投资活动中所面临的关键风险点,建立必要的预警机制和科学的管控体系,要在持续更新研究中提高海外机构应对突发性情况的能力,能在短时间内处理好非常规金融税务风险。

第三,海外企业要注重对当地人力资源的开发,着力培养富有国际性视野和跨领域性专业技能的人才,关注当地的各项税收文件要求与具体行业规范,确保企业合理合理的利益得到保障,应不断缓解和消除国内与海外现行税收体系差异所产生的实际冲突与影响,尽可能平息税务风险与企业财产损失危机。

(四)对海外企业人力资源实施培养和补充

国内集团在海外市场站稳脚跟的一个重要因素,就是有一大批能力与素质俱佳的人才。有了可靠人才的服务,才能有海外企业向其他竞争主体发起挑战的基础与动力。面对新经济的国际化发展要求,海外企业必须要考虑通过开展多种途径的培养,积极组建更专业化更国际化的人力资源团队,才能推动企业长效发展。为此,一方面,企业应该提高员工准入门槛,或抬升晋升考核标准,以便能够筛选出更出色的人才转战海外市场,为企业获得更大的利润点;另一方面,企业内部负责财务管理的人员要主动参与在岗培训,通过继续教育的方式来升级认知、武装头脑。当然,既然海外企业扎根在其它地区,就应该立足于当地资源,建立可行的人才库,积极制定与国际金融发展同步的人才培养计划,重点研究和讲解不同国家的会计准则与法律体系,明确国内外相关政策差异,激发工作人员的创新热情。当然,集团企业还可以与高校、科研组织建立长期合作关系,或邀请知名专家学者进入企业开讲授课,带来新的学术理论或特别见解,或是积极营造适宜的学生实习与就业环境,吸引优秀高校毕业生投入到海外岗位人才需求中,为企业注入新鲜血液,以积极姿态迎接全球化经济大发展的机遇与挑战。

三、结束语

随着我国企业在海外市场的不断扩张,海外企业财务管理成为迫切需要关注和改善的工作。在不断挖掘当前出现的典型问题后,能够基于新形势要求提出更合理的改善策略,才是当下海外企业应该走出的融合发展之路,必然能够在海外市场竞争中争得重要一席。

参考文献:

[1]王利双.新形势下企业财务管理面临的问题及对策研究[J].时代金融,2016 (17).

[2]高扬.海外公司财务管理体系建设浅探[J].新会计,2017 (1):48-49.

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[4]王利双.新形势下企业财务管理面临的问题及对策研究[J].时代金融,2016 (6)158,160

[5]常晓辉.浅析现代企业财务管理的创新[J].商场现代化,2013 (20):168-169.

[6]张鹏,张媛,李军.新形势下企业财务管理面临的主要问题及策略研究[J].财经界,2015 (6):153-153.

本文刊于《财会学习》2019年13期

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